一. 传统的预算方式
传统的IT预算和使用方式是基于项目进行的，具体预算过程如下：
1. 研发部门的资源分布在各职能部门中（例如，开发部、测试部等）。在每一年年末，管理层（包括研发负责人及各职能部门负责人）开会讨论和确定第二年的年度规划，包括初步的项目规划。各职能部门负责人以此为基础，估算、申请和获得下一年的人员和费用预算。
2. 在项目立项前，项目经理组织进行工作分解、估算和制定项目计划，包括项目的人员和费用计划。
3. 项目经理向管理层进行立项申请汇报，管理层对项目计划进行审核，并为项目分配人员和费用。
4. 在项目的执行过程中，项目经理需要定期向管理层（包括研发总负责人及各职能部门负责人）汇报项目进度，包括资源和费用的使用情况，以及后续的工作计划。
5. 当项目需要延期或者超预算时，项目经理需要提出变更申请，申请进行人员、费用和周期上的变更。
6. 当项目进入收尾时，项目经理根据计划逐步释放项目人员。
7. 当项目结项时，项目经理要进行总结和汇报，包括项目的人员和费用使用情况。
二. 传统预算方式的五大问题
传统的预算方式是以传统的项目管理理论和方法论为基础，这种方式并不适合于敏捷开发模式。
具体来说，这种传统的预算方式存在以下主要问题：
#1 预算过程过于复杂和耗时
在项目立项前，项目经理需要组织人手对项目进行工作任务分解和估算，制定初步的项目计划，并以此来初步估算项目的人员和费用。
在立项申请通过后，项目经理在获得核心人员（通常可能只有需求分析师、系统工程师、开发组长和测试组长）后，还需要组织进行需求分析和系统设计，并在需求和系统设计方案评审通过后，再次组织进行工作任务分解、估算和制定更加详细的项目计划，包括更加详细的人员和费用计划。
这个更加详细的项目计划，需要再次通过管理层的评审，才能真正获得后续开发和测试需要的人员和费用。
整个项目计划制定的过程，过于复杂和耗时，需要花费大量的时间和工作量。
#2 早期计划偏差较大
传统的预算方式，要求项目经理在项目早期就明确需求和计划。
而在项目的早期，项目的不确定性是最高的。此时制定的项目计划往往存在较大的风险，并由此而导致项目实施过程中需要不断调整计划。
在项目进行过程中，项目经理往往需要申请进行范围、进度、人员和费用上的变更。
#3 导致项目抗拒变化
在传统的项目绩效考核中，往往会考核项目的项目计划达成率，这就导致项目为了追求高绩效而本能地抗拒变化。
而这一点，恰恰与敏捷宣言中的“响应变化高于遵循计划”相冲突。
#4 临时团队更加低效
每一个项目团队，都是一个临时组建的新团队。
而新团队往往要经历一个人际协作的磨合过程，才能进入高效协作阶段。
这就导致项目团队从一开始就是一个低效团队。
#5 多项目间的资源争夺导致等待和低效
管理层往往会启动多个项目，以便实现资源的最大利用率。
多个项目同时启动，往往会导致存在某些关键人员在多个项目中复用的情况。
这就导致：1）项目可能会因为人员不能及时到位或者不能充分投入，而出现延迟和等待。2）频繁的工作切换，导致人员的工作效率低下。
3. 敏捷组织该如何做预算？
以项目为基础的传统预算方式会导致如此多的问题，该如何优化预算方式？
推荐采用SAFe的精益预算方式，主要有三大要点：
#1 以价值流为预算对象
不要以项目为预算对象，而是要以价值流（即业务）为预算对象。为价值流分配人员和费用预算，使其能够交付更多的业务解决方案。通过精益预算使用规范（Lean Budget Guardrails）来指导价值流对预算的使用。
这样一来，就能将预算使用的决策权交给价值流，使其能够快速响应变化和更快地交付价值。
#2 采用地平线（Horizon）指导投资
个人进行理财时要进行投资组合管理，以平衡了不同资产类别（例如，固定存款、基金、股票和房地产）的投资一样，组织的投资组合管理也需要平衡不同的投资类型。否则，就可能会因为过度投资当下而忽视对未来的长远投资，而导致组织失去长远的发展机会。
组织进行投资组合管理时，可以参考麦肯锡地平线模型，针对不同类型的地平线采取不同的投资管理策略：
- 地平线3（Horizon 3）-评估：专门用于研究未来（通常为3-5年）实现盈利增长的潜在解决方案。通常情况下，会创建一个史诗（Epic）来启动该计划，并定义一个MVP来验证收益假设（benefit hypothesis）。如果史诗的假设被证明是正确的，并且新出现的解决方案提供了足够引人注目的投资回报，那么通常它将继续进入到地平线2（Horizon 2）。
- 地平线2（Horizon 2）-浮现：地平线2反映了对地平线3中浮现的新兴解决方案进行投资。由于这些新解决方案前景广阔，因此企业愿意继续进行超出当前回报的投资。当解决方案带来的价值超过了投入的成本时，就进入了地平线1.
- 地平线1（Horizon 1）：地平线1反映了为企业创造盈利的解决方案状态。这些解决方案需要持续投资，以维护和扩展功能。地平线1中的投资通常会消耗投资组合预算的大部分。为了便于对这些投资进行推理，地平线1进一步细分为两大类：
- 加大投资：反映了需要继续进行大量投资的解决方案。这可能是由于市场或解决方案的不成熟、市场或技术的变化、或需要解决新的机会窗口所致。
- 提取利润：反映了那些已进入稳定的解决方案。这些解决方案能带来巨大的价值，而只需要投入较低的成本。管理这些解决方案的投资，可确保持续的价值、利润和现金流，从而为企业的生存和发展提供资金。
- 地平线0（Horizon 1）-退市：所有解决方案最终都将寿终正寝。地平线0反映了正处于退市中的解决方案状态。
#3 使用参与式预算方法
采用参与式预算方法，让多个价值流干系人也参与预算过程中，以便群策群力，在多个解决方案和史诗中找出最佳的投资组合预算方案。
【注】本文中的图片来自SAFe网站。
作者：李洁（Jerry Li），CSP，CSM，Scrum中文网资深敏捷顾问和培训师，敏捷教练
